К операциям кассового обслуживания относятся:
· выдача со счета и прием на счет клиента наличных денежных средств (в рублях и инвалюте);
· предварительная подготовка предприятиям, организациям и учреждениям наличных денежных средств на выплату заработной платы и на другие расходы;
· выдача со счета наличной иностранной валюты на командировочные расходы в соответствии с действующим законодательством РФ;
· инкассация денежной выручки клиентов;
· доставка клиентам предварительно подготовленных наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы и др.
Понятие кассовых символов и кассового плана.
Особенностью кассовых документов и их отличием от других платежных документов, является необходимость указания кассовых символов (в настоящее время – только для кассовых документов в рублях).
Кассовые символы –дополнительные реквизиты кассовых документов, детализирующие источники получения или цели расхода наличных средств, проходящих через кассу банка.
Кассовые символыиспользуются при формировании кассового плана банка в разрезе счетов клиентов на квартал.
Их перечень утвержден ЦБР и по ним в обязательном порядке формируется банковская отчетность.
Кассовый план — финансовый документ, который учитывает движение наличных денег через кассу банка или предприятия. Кассовый план юридического лица – клиента банка рассчитывается на квартал и передается в обслуживающий его банк.
Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала.
На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности. Пример части этих реквизитов приведен в таблице:
| Статьи прихода и расхода | символ |
| ПРИХОД (символы с 02 по 39) | |
| Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров | |
| Поступления от реализации платных услуг | |
| Поступления налогов, сборов, взносов и страховых платежей | |
| Прочие поступления | |
| Итого по приходу | 02—32 |
| РАСХОД (символы с 40 по 77) | |
| Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера | |
| Выдачи на стипендии | |
| Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера | |
| Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений | |
| Выдачи со счетов физических лиц | |
| Итого по расходу | 40—60 |
Необходимо отметить еще одну особенность оформления кассовых документов с использованием символов. В случае если в рамках одного документа отражается приход наличности от различных источников или выдача ее на различные цели –производиться дополнительная детализация по сумам и символам. Это информация отражается в различных формах кассовой отчетности.
Пример 4
Движение денежных средств через счета клиента и счета кассы в бухгалтерском учете коммерческого банка оформляются следующими проводками:
Выдача наличных сред с клиентского счета (выдача на заработную плату 10 000 руб.– символ 40, на выплату стипендии символ 41 — 4650) – оформляется через кассу банка. Оформлен расходный кассовый ордер на сумму 14 650 руб.
Дт 40702 Кт 20202 Сумма 14650,00 руб.
Сумма по кассовому символу документа 40 10000.00 руб.
Сумма по кассовому символу документа 41 4650.00 руб.
Приняты наличные средства в кассу банка (торговая выручка – символ 02) с зачислением на счет клиента банка. Оформлен приходный кассовый ордер на сумму 120 000 руб.
Дт 20202 Кт 40702 Сумма 120000,00 руб.
Кассовый символ документа 02
Где
— 20202 — касса кредитных организаций (А)
— 40702 — расчетные счета коммерческих организаций (П)
Примечание.
Кроме того, в банке, вне рамок расчетно — кассового обслуживания клиентов по кассовым счетам выполняются и другие проводки:
Подкрепление корсчета банка на сумму 1 500 000 рублей
Дт 30102 Кт 20202 — Сумма 1500000,00 руб.
Кассовый символ для документа 53
Инкассация наличных средств в РКЦ с последующим зачислением на корсчет сумы
1 700 000 руб.
Дт 20209 Кт 20202 Сумма 170000,00 руб.
Кассовый символ для счета 53
Дт 30102 Кт 20209 — Сумма 170000,00 руб.
В следующих примерах, рассматриваются проводки, в которых участвуют два кассовых счета.
Содержание
Вознаграждение по договору подряда физическому лицу
Кассовые символы, соответственно по приходу и расходу, указываются для обоих счетов в рамках одной проводки.
Подкрепление наличными средствами (передача ценностей) выносной кассы банка на сумму 500 000 руб.
Дт 20207 Кт 20202 Сумма 500000,00 руб.
Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72
Подкрепление наличными средствами кассы обменного пункта на сумму 700 000 руб.
Дт 20206 Кт 20202 Сумма 700000,00 руб.
Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72
Где:
— 20202 — касса кредитных организаций (А);
— 20206 — касса обменного пункта кредитных организаций (А);
— 20207 — денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций;
— 20209 — денежные средства в пути (А);
— 30102 — корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А).
Список источников:
Список учебных пособий
- Банки и банковские операции в России / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.,/ под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса, М.: Финансы и статистика, 2001, 368 с.
- Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Финансы и статистика, 2002. -672 с
- Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Практикум / ВЗФЭИ. — М.: «Финстатинформ», 2001. — 328 с.
- Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ — М.: Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ», 2002. — 128 с.
- Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). Издание 4-е, переработанное. — М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2005. – 316 с.
Нормативные документы
· КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;
· ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;
· N 2-П ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
· N 86-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)
· ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ “О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ” N 302-П
· N 318-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 апреля 2008 г.
· N 302-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;
· N 395-1ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
· № 1376-У УКАЗАНИЕ О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Ресурсы Internet
1. Официальный сервер Банка России в Интернете (http://www.cbr.ru/).
Контрольные вопросы по теме:
- Как законодательные акты и нормативные документы регламентируют отношения между банками и их клиентами
- Что необходимо для открытия в банке расчетного счета юридического лица
- Сколько и каких счетов может быть у клиента банка — юридического лица
- Что отражается в договоре обслуживания юридических лиц, из каких разделов он состоит.
- Каково назначение и состав тарифов на банковские услуги
- Какие операции проводятся по системе “Клиент-Банк”
- Какие существую виды клиентских счетов, их назначение
- В каком разделе плана балансовых счетов учитываются средства клиентов банка
- Что такое безналичные расчеты, и на каких принципах они строятся
- Перечислить и охарактеризовать формы безналичных расчетов
- Какие операции проводятся в рамках РКО клиентов банка
- Какие существуют виды расчетных документов, и какие порядок их проводок.
- Как осуществляются расчеты по платежным поручениям. Какие реквизиты входят в этот документ.
- Какие существуют виды расчетов по платежным документам
- Какие оформляются бухгалтерские проводки по платежным поручениям клиентов банка
- Что такое аккредитивы. Их виды
- Что такое чеки. Кто является участником чековых расчетов
- Какие оформляются бухгалтерские проводки по оплате и депонированию чеков
- Что собой представляет банковская операция «Расчеты по инкассо».
- Какие дополнительные реквизиты, в отличие от платежных поручений, указываются в платежных требованиях.
- В чем заключаются особенности кассовых операций. Какие существуют кассовые документы
- Какие оформляются бухгалтерские проводки по кассовым операциям.
- Что такое кассовый план и кассовые символы.
Приложение 1.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
Рассмотрены основные значения символов кассового плана, используемых при заполнении документов кассового обслуживания.
Бюджетные бухгалтерии с 01.01.2009 года взаимодействуют с казначейскими органами посредством новых документов (заявка на получение наличных денежных средств, заявление на взнос наличных и др.).
При подготовке этих документов возникает необходимость указания принадлежности сумм к так называемым символам кассового плана.
Указанные символы группируют по источникам поступлений и направлений выдач наличных денег и широко применяются они в статистике кредитных учреждений (банков) .
Привычные коды в чековой книжке стали неверными
Перечень таких символов достаточно широк. Однако, в повседневной практике бухгалтеру бюджетного учреждения приходится работать с ограниченным списком. Приводим значения основных символов кассового плана:
Код — Значение ____________________________________________________________ 02 Поступления от продажи товаров 03 Поступления от коммерческих организаций 11 Поступления от реализации платных услуг 12 Поступления налогов, сборов и страховых премий 14 Поступления займов и погашение кредитов 15 Поступления от операций с недвижимостью 20 Поступления от операций с ценными бумагами 32 Прочие поступления _____________________________________________________________ 40 Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера 41 Выдачи на стипендии 42 Выдачи на расходы, не относящиеся к ФЗП платы и выплатам социального характера 46 Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 50 Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений 53 Прочие выдачи ______________________________________________________________
При подготовке статьи были использованы материалы polonet.ru
Источник: https://bookerlife.ru/kassovyj-simvol-54/
Актуальная расшифровка кассовых символов в банке – Деньги и финансы простым языком
Для обобщения данных по обращению рублей ЦБ России требует от банковских организаций отражать в своих приходных и расходных документах источники зачисления наличных рублей и назначения выдачи финансов. Вместо длинных названий в документации указываются специальные коды, которыми зашифрованы приходные и расходные транзакции. Эти коды именуются кассовыми символами.
Все формы кассовой документации содержат поля для отражения нужного символа и суммы, соответствующей ему. Если одна сумма включает в себя несколько символов, это также отражается в специальных полях отчетности.
Кассовые символы с 02 по 39 отражают приходные операции, с 40 по 77 – расходные, при этом они должны образовывать равенство (баланс).
Кассовые символы с 80 по 100 называются забалансовыми символами, поскольку отражение транзакций по этим кодам выполняется в качестве дополнения к учету операций с 02 по 77 символам.
Забалансовые коды обычно не отражаются в документации, но учитываются в автоматизированной системе при составлении расчетов.
Как сами банки, так и их клиенты, должны использовать актуальные коды при формировании своей документации.
Рассмотрим, какие кассовые символы используются в России в 2018-2019 годах.
Расшифровка приходных операций
| Статья прихода | Описание | Код |
| Поступления, полученные в результате продажи товаров | По указанному коду фиксируются поступления наличных денег на счета предприятий торговли, общепита и т. д. | 02 |
| Поступления, полученные вследствие выполнения работ или предоставления услуг | По коду 11 фиксируются поступления наличных денег на счета транспортных предприятий, музеев, театров, кинотеатров, ателье, библиотек, спортивных, туристических и многих других учреждений. | 11 |
| Налоговые поступления, зачисления от сборов, различных взносов, штрафов, таможенных и прочих платежей | Данный код отражает поступления благотворительных, добровольных, целевых и других взносов | 12 |
| Денежные средства, полученные от физических лиц для перечисления другим частным лицам | Применяется при переводах между физлицами | 13 |
| Поступления займов и в погашение кредитов | Используется при зачислении денег в счет долгов и процентов по займам и кредитам | 14 |
| Деньги, полученные в результате выполнения операций с недвижимым имуществом | Используется для фиксирования оплаты недвижимости, перечисления финансовых ресурсов в пользу жилищных кооперативов и т. д. | 15 |
| Поступления на расчетные счета по вкладам физлиц | Данный код отражает операции перевода средств по вкладам физлиц, в т. ч. в валюте | 16 |
| Поступления, зачисленные от структур агентства связи РФ | Используется для отражения переводов, сумм невыплаченных пенсий и т. д. | 17 |
| Денежные средства, зачисляемые на расчетные счета ИП | Используется для учета поступлений финансовых ресурсов на счета предпринимателей и лиц, которые занимаются частной практикой | 19 |
| Поступления, полученные в результате выполнения операций с государственными и прочими бумагами, имеющими ценность | Отражает операции с гособлигациями и иными бумагами, имеющими ценность, кроме векселей | 20 |
| Деньги, полученные вследствие выполнения действий с векселями | Код отражает поступления средств от операций с векселями | 21 |
| Финансы, полученные в результате ведения игрового бизнеса | Используется для фиксации прихода средств на счета букмекерских контор, казино, салонов игровых автоматов и т. д. | 22 |
| Финансовые ресурсы, полученные в результате продажи валюты физлицам | Код отражает квитанции по оплате дорожных чеков | 30 |
| Поступления, зачисляемые на банковские счета физлиц | Символ применяется при движении денег вследствие операций в рублях и валюте | 31 |
| Другие поступления | Возврат неоприходованных денег, которые были получены по чекам, учет прибыли от реализации своего имущества, оплаты банковских ячеек и т. д. | 32 |
| Поступления наличных из банкоматов | Отражение денег, изъятых из банкоматов и переданных в кассы | 33 |
| Остаток в кассах | Код отражает остаток средств в начале отчетного периода | 35 |
| Поступления денег в кассы банковских учреждений из собственных подразделений | Отражаются поступления из филиалов, в т. ч. для освоения номинальной стоимости ценных монет | 37 |
| Поступления наличных в кассы из других банков или филиалов РОСИНКАС | Отражаются приходные операции из прочих банковских учреждений и филиалов объединения инкассации | 39 |
Расшифровка расходных операций
Символы 40 и 41 используются для учета перечисления денежных средств в счет стипендий, зарплат и выплат сотрудникам, проходящим обучение. Все иные социальные выплаты отражаются по коду 42. Пособия по нетрудоспособности и пенсионные выплаты учитываются по коду 50.
Средства, выдаваемые на покупку сельскохозяйственной продукции у частных предпринимателей, отражаются цифрой 46. Код 47 подразумевает выдачу денег на операции игрового бизнеса.
Снятие наличных денег со счетов физических лиц фиксируется по коду 51. Код 53 может отражать различные расходные действия: выдачу алиментов, донорских средств, выплат учредителям, ресурсов для реализации благотворительных целей, покупки вторсырья, строительных материалов.
Символ 54 предназначен для учета операций по кредитным соглашениям и договорам займов. Сберегательные депозиты физлиц учитываются по коду 55. Денежные переводы через существующие платежные системы («Контакт», «Юнистрим» и другие) фиксируются цифрой 56.
Покупка валюты у физлиц должна быть зафиксирована по символу 57. Расходные операции, осуществляемые со счетов частных предпринимателей, отражаются символом 58, выдача денег структурам агентства связи – символом 59.
Другие действия фиксируются при помощи таких символов:
- расходы по ценным бумагам (60) и векселям (61);
- остаток в кассе на окончание периода (70);
- движение финансовых ресурсов между подразделениями одной организации (72) и между другими банками (77);
- выдача средств для загрузки банкоматов (75).
Средства, поступающие через терминалы, отражаются символом 80, выдача через банкоматы – кодом 81. Поступления, осуществляемые при помощи банковских карт, учитываются с помощью цифры 82, расходы – с использованием символа 83.
Движение средств по счетам ломбардов учитывается обособленно. Для этого применяются символы 85 (приходы) и 86 (расходы). Продажа и приобретение лома фиксируется при помощи кодов 87 и 88.
Код 89 применяется для учета переходящей торговой выручки. Авансы по зарплате, расчеты с некоммерческими структурами отражаются символами 96, 97 и 98. Коды 99 и 100 учитывают операции по приходу средств от различных банковских агентов.
Источник: http://denjist.ru/likbez/rasshifrovka-kassovyh-simvolov-v-banke.html