Работа без ндс статья налогового кодекса усн

Работа без ндс статья налогового кодекса усн

Работа без ндс статья налогового кодекса усн

г.

К-ск «04» марта 2019 года Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором. 2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.

НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2.3.

Освобождение от ндс при упрощённом режиме налогообложения

Бесплатная консультация по телефону: 8(800)350-83-64 Вся Россия » » » Организации и автономные учреждения на упрощенке освобождаются от уплаты:

    налога на имущество. Причем автономному учреждению не нужно платить налог даже с недвижимости, налоговой базой для которой является кадастровая стоимость; налога на прибыль. Исключение составляет налог на прибыль с дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам. В отношении этих доходов (кроме дивидендов, полученных от российских организаций) организации на упрощенке должны подавать декларации по налогу на прибыль (п. 5 ст. 25.15 НК РФ, письмо ФНС России от 1 марта 2010 г. № 3-2-10/4).

налога на имущество.

Ндс при упрощенке: платить или нет?

Фирмы и предприниматели на УСН в общем случае не платят НДС — это преимущество привлекает многих руководителей бизнеса.

Упрощенцы приобретают статус налогового агента по НДС, если:

  1. арендовали/купили государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  2. выдали покупателю счет-фактуру и указали НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
  3. стали посредником;
  4. провели операции по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п. 2 ст. 346.16 НК РФ и ст. 174.1 НК РФ);
  5. купили у иностранца товары, работы, услуги (п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ);

Если вы купили что-либо у иностранной компании, при пресечении таможенной границы нужно исчислить и заплатить НДС. С услугами ситуация схожая — если их оказывает зарубежная фирма российской

Заказчик требует включить НДС, но мы работаем по УСН, как быть?

Заказчик (Бюджетная организация) требует включить НДС, но мы работаем по Усн без ндс, как поступить правильно?

19 Февраля 2016, 11:03, вопрос №1150619 Владислав Федоров, г. Челябинск Уточнение клиента Заказчик — важен, нужно убедить его работать без НДС, сам он слабо понимает зачем ему это, ссылается на какие то нормы для Бюджетных организаций, но привести их не может. Какие это нормы? Существуют ли они? И каким образом его убедить работать без НДС?

19 Февраля 2016, 11:43 500 стоимость вопросавопрос решён Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (9) 1538 ответов 1073 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Иванов Сергей Юрист, г. Оренбург Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте!

Куда включить? В текст контракта?

19 Февраля

Статья 346.11 НК РФ. Общие положения (действующая редакция)

Налоговый кодекс, N 117-ФЗ | ст.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.

6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Усн без ндс

    «Упрощенная система налогообложения» гл.26.2 НК РФ действующая редакцияБанк экспертных заключенийМожет ли ИП работать без НДСУплата НДС при УСН: вопросы и решенияОформление счетов-фактурНалоговый кодекс ( ст 346.

    11 Общие положения УСН НК РФ 2019 )Представление налоговой декларации по НДСПриобретение товаров или основных средств у поставщиков — плательщиков НДСРекомендации по минимизации негативных последствийДоговор без ндс: образец для ип и оооСтатья 346.11 НК РФ.

    Общие положенияКак корректно выставлять счет от ип к ооо и составить договорОсновные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндсНа основании чего ип работает без ндсНужна ли счет фактура если ип работает без ндсГлава 21 НК РФ Налог на добавленную стоимость (НДС)НДС — налог на добавленную стоимостьКто является плательщиком НДСКто не платит налог на добавленную стоимостьНДС в 2019 году – это нужно знать!

Статья 346.11. Общие положения

Источник: http://advokat-credit.ru/rabota-bez-nds-statja-nalogovogo-kodeksa-usn-30235/

Глава 26.2 НК РФ: упрощенная система налогообложения в 2018 году

Работа без ндс статья налогового кодекса усн

Глава 26.2 НК РФ “Упрощенная система налогообложения” применяется в 2019 году с учетом всех изменений, который вступили в силу с 1 января 2019 года. Рассмотрим все основные изменения и порядок работы в рамках УСН в текущем году.

Налоговый и отчетный период по главе 26.2 НК РФ “УСН”

Налоговый период при применении упрощенной системы налогообложения это один календарный год. Есть и отчетные периоды по итогам которых перечисляют авансовые платежи по УСН. Это 1 квартал, полугодие 9 месяцев.

Налог по итогам года к уплате в бюджет рассчитывают как разницу между перечислениями авансов в течение отчетных периодов и налогом, рассчитанном в целом за год. Такие правила Налоговый кодекс “УСН” (глава 26.2).

Программа “БухСофт” формирует всю отчетность для организаций и ИП на УСН. Вы можете заполнить любую форму онлайн или скачать актуальный бланк отчета. Попробовать бесплатно:

Отчетность по УСН онлайн

Глава 26.2 НК РФ “УСН”: ставки налога

По налоговая ставка для налогоплательщиков, которые выбрали объектом налогообложения доходы, равна 6 процентам. При этом местные власти вправе снизить ставку до 1 процента, а в Крыму и Севастополе еще меньше (п. 1 ст. 346.20 НК).

Правом уменьшать налоговую ставку до минимума воспользовались не во всех субъектах.

Региональные власти вправе предоставить и налоговые каникулы. То есть сделать для них налоговую ставку 0 процентов. Такой льготой вправе воспользоваться те коммерсанты, которые зарегистрировались впервые и ведут деятельность в определенных сферах. Например, если они заняты производством, социальной сфере, науке или оказывают бытовые услуги населению.

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то ставка налога составит 15 процентов. В главе НК “УСН” предусмотрено, что региональные власти вправе также ее понизить.

Расчет налога по главе 26.2 НК РФ “УСН”

Единый налог (авансовые платежи) согласно главе “Упрощенная система налогообложения” НК РФ рассчитывайте нарастающим итогом с начала года по формуле:

  • если УСН-налог вы платите с доходов:
Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке за год (отчетный период)=Доходы, полученные за год (отчетный период)×Ставка налога
  • если УСН-налог вы платите с разницы между доходами и расходами
Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке за год (отчетный период)=Доходы, полученные за год (отчетный период) – Расходы оплаченные за год (отчетный период)×Ставка налога

Доходы по главе НК РФ “УСН”

Доходы, полученные за год (отчетный период), определяйте по правилам статей 346.15 и 346.17 главы “Упрощенная система налогообложения” (Налоговый кодекс, глава 26.2).

Налогом при использовании упрощенной системы налогообложения облагаются поступления от реализации готовой продукции, продажи товаров, работ или услуг, а также имущественных прав.

В статье 249 НК РФ есть перечень таких доходов. Налогом облагают и многие внереализационные доходы. Их состав есть в статье 250 Налогового кодекса РФ. Это установлено пунктом 1 статьи 346.

15, пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ.

Те поступления, которые под названные выше категории не подпадают, налогом не облагаются. Дополнительно к этому есть виды доходов, освобожденных от налогообложения на упрощенке.

К доходам от реализации, с которых рассчитывают УСН при упрощенке, относят выручку от реализации:

  • продукции (работ, услуг), которые произведены организацией;
  • товаров купленных для перепродажи, а также других видов собственного имущества (например, основных средств, нематериальных активов, материалов и т. д.);
  • имущественных прав.

Такие правила предусмотрены главой НК РФ “Упрощенная система налогообложения” (пункт 1 статьи 346.15).

В доходы от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Дело в том, что при упрощенке доходы считают по кассовому методу. А полученные авансы могут не включать в базу только те компании, которые используют метод начисления (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Расходы по главе НК РФ “УСН”

Перечень расходов на которые уменьшаются доходы при расчете УСН налога есть в статье 346.16 НК РФ. Он является исчерпывающим. То есть организация не вправе учитывать те расходы, которые в этом перечне отсутствуют. Но из этого правила есть исключения. Минфин разрешает отражать некоторые виды расходов, которые в этом перечне не поименованы.

Например, допустимо учесть расходы и на штатного бухгалтера, и на внешнего. Компания обязана вести бухгалтерский учет. Руководитель вправе нанять бухгалтера или поручить подготовку отчетов другой организации либо физическому лицу (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Если нанимаете внештатного бухгалтера, учитывайте все затраты на его услуги: учет, консультирование и др. Сохраняйте договор и акты выполненных работ (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1022-glava-262-nk-rf-uproshchennaya-sistema-nalogooblojeniya-v-2019-godu

Сам себе бухгалтер: упрощенная система налогообложения для ИП

Работа без ндс статья налогового кодекса усн
sh: 1: –format=html: not found

Продолжаем облегчать жизнь индивидуальным предпринимателям и тем, кто только собирается открыть собственное дело. Сегодня разбираемся со сложной для многих темой упрощенной системы налогообложения.

Что такое упрощенная система налогообложения?

Говоря простым языком УСН – это особый налоговый режим, характеризующийся сравнительно несложной системой расчета сумм налогов.

Кому доступна упрощенная система налогообложения?

Согласно последней редакции закона, плательщиками в УСН могут быть:

  • ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
  • НОТАРИУСЫ, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро
  • АДВОКАТЫ, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально

То есть УСН доступна всем предпринимателям?

Не совсем так – существует ряд ограничений. УСН не могут применять предприниматели:

  • которые производят подакцизные товары (алкоголь, бензин, машинные масла и пр.);
  • продающие ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • реализующие имущественные права на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое;
  • резиденты СЭЗ, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, парка «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду недвижимость, не находящуюся у них в собственности;
  • владельцы интернет-магазинов;
  • оказывающие услуги по размещению информации о продаже товаров в сети Интернет.
  • осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества.

Также важно помнить, что применение упрощенной системы налогообложения прекращается, если валовая выручка предпринимателя в течение календарного года превысила 168 900 белорусских рублей.

В чем плюсы и минусы усн?

Во-первых, преимущество применения УСН состоит в простоте учета: ведется всего одна основная книга. Во-вторых, упрощенная система налогообложения выгодна при осуществлении большинства видов деятельности (оказания услуг, торговли и пр.). Минус только один: ограничения по размеру выручки.

Мнение эксперта
Когда от УСН лучше отказаться и почему? Если у бизнеса есть перспектива расширения, то стоит ли изначально пользоваться УСН, а потом отказываться от него?

Партнёр адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Анастасия Малахова: От УСН лучше отказаться, если характер деятельности предполагает растущие затраты или если в перспективе планируется привлечение инвестора c долей в уставном фонде более 25 %.

При оценке инвестиционной привлекательности инвестор, как правило, оценивает бухгалтерскую отчетность компании, финансовый результате деятельности. УСН может быть удобна в начале осуществления деятельности, когда затраты не велики.

При этом целесообразно с самого начала применять ведение бухгалтерского учета и отчетности, чтобы было легко перейти на общую систему налогообложения.

Сколько придется платить?

В статье 289 Налогового кодекса установлены следующие размеры ставок:

  • 5% – для индивидуальных предпринимателей, НЕ УПЛАЧИВАЮЩИХ налог на добавленную стоимость;
  • 3% процента – для индивидуальных предпринимателей, УПЛАЧИВАЮЩИХ налог на добавленную стоимость;
  • 16% в отношении внереализационных доходов, в виде стоимости безвозмездно полученного имущества (товаров), имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя (нотариуса, адвоката).

Нужно ли платить подоходный налог при УСН?

Нет, если выручка в течение календарного года не превысила 168 900, ИП не платит подоходный налог. Однако это не значит, что отменяются все налоги полностью.

Патентные сборы, утилизационный сбор и экологический сбор платить все равно придется. По ссылке вы найдете полный список налогов, сборов (пошлин), в отношении которых сохраняется общий порядок исчисления и уплаты.

Это, например, государственные и патентные пошлины, консульский, гербовый и оффшорный сборы и пр.

Как перейти на УСН?

Перейти на УСН можно со следующего календарного года (с момента государственной регистрации).

Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию с 1 октября до 31 декабря (в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации ИП).

Обратите внимание, что, если размер валовой выручки за первые девять месяцев текущего года ПРЕВЫШАЕТ 126 700 белорусских рублей, переход на УСН невозможен.

Индивидуальные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию в году, в котором они претендуют на применение упрощенной системы, вправе применять упрощенную систему, начиная со дня их государственной регистрации.

Для этого нужно в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему.

Форму уведомления о переходе на упрощенную систему можно скачать тут.

Что признается налоговым и отчетным периодом на УСН?

Налоговым периодом налога при упрощенной системе признается календарный год.

Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается:

  • календарный месяц — для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой ндс ежемесячно;
  • календарный квартал — для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально.

Как рассчитать налог при УСН?

Система упрощенная – поэтому и формула расчета проста:

НАЛОГ = Налоговая база х Ставка

Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки за отчетный период. Рассмотрим все это на примере. Допустим, Василий Иванович получил 13000 валовой выручки за отчетный период (квартал в его случае). Он работает без НДС, поэтому ставка у него будет 5%. Соответственно, ему понадобится уплатить 650 рублей налога.

Когда надо платить налог и подать декларацию?

Уплата налога при упрощенной системе производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Декларацию же нужно предоставить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: ЧАСТО ВСТРЕЧАЮЩИЕСЯ ОШИБКИ И ОСОБЕННОСТИ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УСН

Партнёр адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Анастасия Малахова:

  • Налоговым кодексом установлены условия, при которых УСН применять нельзя (п. 5 ст. 286 НК РБ). Например, нельзя применять УСН, если организация реализует имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, например, товарные знаки (пп. 5.1.2-1 п. 5 ст. 286 НК). Не вправе применять УСН организации, являющиеся участниками холдинга (абз. 2 пп. 5.6 п. 5 ст. 286 НК), а также коммерческие организации, более 25 % акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим организациям (пп. 5.7 п. 5 ст. 286 НК).
  • Налоговым кодексом установлены основания (п. 6 ст. 286 НК РБ), когда организация обязана прекратить применять УСН и перейти на уплату налогов в общем порядке. Например, если численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек или валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 1 542 600 белорусских рублей. Важно не допускать нарушения указанных выше условий.
  • Чтобы не допустить необоснованного применения УСН, важно соблюдать период, с которого применения УСН необходимо прекратить, а также последующий срок, в течение которого УСН не может применяться. Например, если организация перешла после 1 января календарного года на общий порядок налогообложения, то она не вправе в следующем календарном году применять УСН (п. 7 ст. 286). Исключение установлено только для организаций, которые заявили о применении УСН, но так и не начали ее применять п. 5 ст. 287 НК.
  • Правила определения валовой выручки как объекта налогообложения УСН установлены в ст. 288 НК. На практике возникают вопросы по составу учитываемых для УСН внереализационных доходов и порядке их учета. Не все доходы, которые относятся ко внереализационным для целей уплаты налога на прибыль, облагаются УСН, в отношении отдельных внереализационных доходов сохраняется общий порядок уплаты налога на прибыль (ч. 7 п. 2 ст. 288, пп. 3.10 п. 3 ст. 286 НК).
  • По общему правилу организации, применяющие УСН, со средней численностью работников не более 15 человек и размером валовой выручки не более 410 000 белорусских рублей, а также ИП вправе вести учет в книге учета доходов и расходов (п. 1 ст. 291 НК). Такие организации вправе не вести бухгалтерский учет и отчетность. Однако это не всегда удобно. Так, при выплате дивидендов возникает вопрос о том, как рассчитать прибыль. У организаций, ведущих учет в Книге, и применяющих УСН с НДС, возникают вопросы по моменту исчисления и принятия к вычету НДС.

Полезные ссылки

: 4,63 – : 24 Вас также может заинтересовать

Источник: http://mtblog.mtbank.by/sam-sebe-buhgalter-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip/?utm_source=site&utm_medium=news&utm_campaign=nalogi-dlya-ip&utm_term=13.11.2017

Нк рф статья 346.11 общие положения

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со настоящего Кодекса.Абзац утратил силу с 1 января 2010 годаИные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение

Глава 26.2 НК РФ Упрощенная система налогообложения (УСН)

Применение упрощенной системы налогообложения сопровождается следующими положительными моментами:

  1. отсутствие необходимости ведения бухгалтерской отчётности (только для индивидуальных предпринимателей);
  2. отсутствие необходимости доказательства обоснованности указанных расходов при камеральных проверках;
  3. возможность выбора из двух вариантов налогообложения «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов»;
  4. редкость выездных налоговых проверок
  5. возможность снижения налоговой ставки региональными законодательными актами;
  6. более низкие налоговые ставки;
  7. возможность вычета из полученного дохода суммы уплаченных страховых взносов (при использовании схемы «Доходы минус расходы»);

Уплата НДС при этой системе налогообложения необходима только в случае ввоза продукции на внутренний рынок РФ.

Декларации в рамках упрощённой системы налогообложения

Индивидуальный предприниматель – НДС

Рассмотрим, платит ли ИП НДС при УСН или других спецрежимах налогообложения. Согласно все предприниматели, применяющие упрощенку, освобождаются от обязанности по уплате НДС.

Выставлении своим покупателям счет-фактуры с выделенной суммой налога. Оплате арендных услуг владельцам муниципального или государственного имущества. Совершении хозопераций по договорам совместной деятельности, простого товарищества, доверительного управления и другим по .

В ряде других случаев согласно законодательным нормам.

Упрощенная система налогообложения

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

alishavalenko.ru

3.

Права и обязанности сторон 3.1.

Заказчик обязуется:3.1.1. Внимание Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.3.1.2.

Принять оказанные услуги.3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

3.2. Исполнитель обязуется:3.2.1.

2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

Статья 346.11 НК РФ. Общие положения

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Упрощенная система налогообложения и НДС

Работа без ндс статья налогового кодекса усн

Согласно пп. 14.1.139 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса для целей обложения НДС под лицом следует понимать юридическое лицо, созданное в соответствии с законом в какой-либо организационно-правовой форме, в том числе предприятие с иностранными инвестициями, или физическое лицо — предпринимателя, которое:

  • либо является плательщиком налогов и сборов, установленных этим Кодексом, кроме единого налога;
  • либо является плательщиком единого налога по ставке, предусматривающей уплату НДС;
  • либо является плательщиком единого налога по ставке, предусматривающей включение НДС в состав единого налога, и добровольно переходит в установленном этим Кодексом порядке на уплату единого налога по ставке, предусматривающей уплату НДС.

В соответствии с п. 297.1 ст.

 297 Налогового кодекса плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по НДС по операциям по поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, кроме НДС, уплачиваемого физическими лицами и юридическими лицами, избравшими ставку единого налога 3% (плательщики единого налога третьей и четвертой групп при уплате НДС) или 5% (плательщики единого налога пятой и шестой групп при уплате НДС).

Следовательно, упрощенная система налогообложения предусматривает возможность субъектам хозяйствования в отдельных случаях одновременно быть плательщиками НДС и единого налога.

Отметим, что на плательщиков единого налога не распространяется норма п. 181.1 ст. 181 Налогового кодекса относительно обязательной регистрации в качестве плательщика НДС в контролирующем органе по своему местонахождению (месту жительства) (с соблюдением требований, предусмотренных ст.

 183 этого Кодекса относительно порядка регистрации плательщиков НДС) в случае если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно разделу V Кодекса в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) такому лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 000 грн. (без учета НДС).

При ввозе товаров на таможенную территорию Украины налоги и сборы и таможенные платежи уплачиваются плательщиком единого налога на общих основаниях в соответствии с  законом (п. 297.2 ст. 297 Налогового кодекса).

Отчетные (налоговые) периоды

Пунктом 202.2 ст. 202 Налогового кодекса установлено, что плательщики НДС, уплачивающие единый налог, могут выбрать квартальный налоговый период.

Заявление о выборе квартального налогового периода подается контролирующему органу вместе с декларацией по результатам последнего налогового периода календарного года. При этом квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года.

В случае если плательщик НДС, применявший упрощенную систему налогообложения, переходит на уплату других налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом, такой плательщик обязан самостоятельно перейти на месячный налоговый период начиная с первого месяца перехода на уплату других налогов и сборов, установленных этим Кодексом, который указывается в соответствующей налоговой декларации по результатам такого месяца.

Порядок регистрации субъектов упрощенной системы налогообложения плательщиками НДС

При избрании или переходе на упрощенную систему налогообложения, изменении ставки единого налога или отказе от упрощенной системы налогообложения лицо регистрируется плательщиком НДС в порядке, определенном Налоговым кодексом, и по общим правилам, установленным Положением № 1394. Регистрация таких лиц осуществляется не раньше даты изменения системы налогообложения.

Прежде всего для регистрации плательщиком НДС лицо должно состоять на учете в контролирующем органе по местонахождению или месту жительства в соответствии с Порядком № 979.

Регистрационное заявление в вышеуказанных случаях подается с учетом следующих особенностей:

  • при переходе лиц с упрощенной системы налогообложения, не предусматривающей уплаты НДС, на уплату других налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом, в случаях, определенных главой 1 раздела XIV этого Кодекса, регистрационное заявление подается:
  • не позднее 10 числа первого календарного месяца, в котором осуществлен переход на уплату других налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом, если такие лица соответствуют требованиям, определенным п. 181.1 ст. 181 этого Кодекса (достижение объема операций предела 300 000 грн.), при которых регистрация плательщиками НДС является обязательной;
  • не позднее чем за 20 календарных дней до начала налогового периода, с которого такие лица будут считаться плательщиками НДС и иметь право на налоговый кредит и выписку налоговых накладных, если такие лица соответствуют требованиям, определенным п. 182.1 ст. 182 Налогового кодекса (добровольная регистрация), и считают целесообразным добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС (п. 183.4 ст. 183 Налогового кодекса);
  • плательщик единого налога третьей или четвертой группы, применяющий ставку единого налога в размере 5% (без уплаты НДС), а также плательщик единого налога пятой или шестой группы, применяющий ставку единого налога в размере 7% (кроме плательщика единого налога, соответствующего абзацу восьмому п. 293.3 ст. 293 этого Кодекса), при добровольном изменении ставки единого налога в соответствии с пп. «б» пп. 4 п. 293.8 ст. 293 Налогового кодекса подает регистрационное заявление не позднее чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться ставка единого налога в размере 3 или 5% (с уплатой НДС). При соответствии таких плательщиков единого налога требованиям, определенным п. 181.1 ст. 181 или п. 182.1 ст. 182 Налогового кодекса, регистрация их плательщиками НДС действует с первого числа календарного квартала, в котором будет применяться ставка единого налога в размере 3 или 5%;
  • лицо, не зарегистрированное плательщиком НДС и не находящееся на упрощенной системе налогообложения, при желании перейти на упрощенную систему налогообложения с применением ставки единого налога в размере 3% или 5% (с уплатой НДС) в обязательном порядке подает регистрационное заявление и должно одновременно соответствовать требованиям:
  • установленным для плательщиков единого налога третьей — шестой групп (кроме плательщика единого налога, соответствующего абзацу восьмому п. 293.3 ст. 293 Налогового кодекса);
  • определенным п. 181.1 ст. 181 или п. 182.1 ст. 182 этого Кодекса (обязательная или добровольная регистрация).

При этом регистрационное заявление подается не позднее чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, с которого такое лицо желает перейти на уплату единого налога по ставке 3 или 5%.

Если налоговым органом принято решение об отказе в регистрации лица плательщиком НДС, такое лицо отказывается от применения упрощенной системы налогообложения или избирает ставку единого налога в размере 5 или 7% (без уплаты НДС);

  • если плательщики единого налога первой группы в календарном квартале или плательщики единого налога второй группы в налоговом (отчетном) квартале превысили объем дохода, определенный для таких плательщиков п. 291.4 ст. 291 Налогового кодекса, и одновременно соответствуют требованиям, установленным для плательщиков единого налога третьей или пятой группы и определенным п. 181.1 ст. 181 или п. 182.1 ст. 182 этого Кодекса, такие плательщики могут перейти на применение ставки единого налога в размере 3 или 5% с уплатой НДС. Если плательщики единого налога третьей или четвертой группы в налоговом (отчетном) периоде превысили объем дохода, определенный для таких плательщиков в п. 291.4 ст. 291 Налогового кодекса, и одновременно соответствуют требованиям, установленным для плательщиков единого налога пятой или шестой группы и определенным п. 181.1 ст. 181 или п. 182.1 ст. 182 этого Кодекса, такие плательщики могут перейти на применение ставки единого налога в размере 5% с уплатой НДС. В этом случае регистрационное заявление пода-ется одновременно с заявлением о переходе на применение ставки единого налога в размере 3 или 5% не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода. В случае отказа в регистрации плательщиком НДС такие плательщики единого налога переходят на применение ставки единого налога в размере 5 или 7% дохода либо отказываются от применения упрощенной системы налогообложения;
  • плательщик единого налога первой — шестой групп может самостоятельно добровольно принять решение о переходе на уплату единого налога со ставкой единого налога 3 или 5% (с уплатой НДС), если такое лицо одновременно соответствует требованиям:
  • установленным для плательщиков единого налога третьей — шестой групп;
  • определенным п. 181.1 ст. 181 или п. 182.1 ст. 182 Налогового кодекса.

Регистрационное заявление подается не позднее чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, с которого такое лицо желает перейти на уплату единого налога по ставке 3 или 5%.

Если лицо, которое переходит на уплату других налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом, с упрощенной системы налогообложения, подало в налоговый орган регистрационное заявление без указания желательного дня регистрации и последний день срока в пять рабочих дней со дня получения регистрационного заявления предшествует дате перехода такого лица на общую систему налогообложения, то датой регистрации его плательщиком НДС определяется первый день перехода такого лица на общую систему налогообложения (пп. 3.7.2 п. 3.7 раздела III Положения № 1394).

Подпунктом 5.8.5 п. 5.

8 раздела V Положения № 1394 указано, что при аннулировании регистрации в качестве плательщика НДС плательщики единого налога обязаны перейти на уплату единого налога по ставке в размере 5 или 7% (без уплаты НДС) или отказаться от применения упрощенной системы налогообложения путем подачи заявления об изменении ставки единого налога или отказа от применения упрощенной системы налогообложения не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлено аннулирование регистрации плательщиком НДС.

Специальный режим обложения НДС

Сельскохозяйственное предприятие — субъект специального режима налогообложения не имеет права регистрироваться субъектом упрощенных систем налогообложения, предусматривающих порядок уплаты НДС, отличный от общих норм раздела V Налогового кодекса, или освобождение от уплаты этого налога (п. 6.8 раздела VI Положения № 1394).

Поэтому одной из причин отказа в регистрации сельскохозяйственного предприятия в качестве субъекта специального режима обложения НДС может быть его нахождение на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности с уплатой единого налога по ставке в размере 5 или 7% (без уплаты НДС).

Если на основании заявления юридического лица — субъекта специального режима налогообложения о выдаче свидетельства плательщика единого налога по ставке 5 или 7% налоговым органом принято решение о том, что лицо с определенного отчетного периода переходит на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и при этом не будет плательщиком НДС в соответствии с пп. 2 пп. 293.3.1 или пп. 2 пп. 293.3.2 п. 293.3 ст. 293 Налогового кодекса, но этот отчетный период еще не наступил, то на Специальном свидетельстве, корешке Специального свидетельства и всех заверенных копиях Специального свидетельства в левой верхней части делается специальная запись: «Свідоцтво дійсне до , запис зроблено ».

Запись на Специальном свидетельстве и всех заверенных копиях такого свидетельства удостоверяется подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа и печатью.

Специальное свидетельство и копии с такой отметкой возвращаются сельскохозяйственному предприятию — субъекту специального режима налогообложения при выдаче документов, подтверждающих его право на применение упрощенной системы налогообложения, начиная с определенного отчетного периода.

По истечении срока действия Специального свидетельства с такой отметкой сельскохозяйственное предприятие подает заявление о снятии с регистрации в качестве субъекта специального режима налогообложения по форме № 3-РС вместе с таким свидетельством и всеми его заверенными копиями.

После этого налоговый орган исключает сельскохозяйственное предприятие из Реестра последним днем отчетного периода, предшествующего переходу субъекта специального режима налогообложения на избранные им условия уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

Аннулирование регистрации плательщика НДС

В соответствии с пп. 5.5.2 п. 5.5 раздела V Положения № 1394 решение об аннулировании регистрации по инициативе налогового органа принимается при наличии соответствующих подтверждающих документов (сведений).

В частности, одним из таких документов является свидетельство или корешок свидетельства плательщика единого налога субъекта хозяйствования, соответствующий какому-либо из условий (основание — регистрация лица плательщиком единого налога без уплаты НДС):

  • является плательщиком единого налога по фиксированной ставке в соответствии с  п. 293.2 ст. 293 Налогового кодекса;
  • является плательщиком единого налога по ставке в размере 5% (без уплаты НДС) в соответствии с пп. 2 пп. 293.3.1 п. 293.3 ст. 293 Налогового кодекса и не переходит в установленном этим Кодексом порядке на уплату единого налога по ставке в размере 3% (с уплатой НДС);
  • является плательщиком единого налога по ставке в размере 7% в соответствии с пп. 2 пп. 293.3.2 п. 293.3 ст. 293 Налогового кодекса и не переходит в установленном этим Кодексом порядке на уплату единого налога по ставке в размере 5%;
  • является физическим лицом — предпринимателем, осуществляющим деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней и для которого ставка единого налога должна соответствовать абзацу восьмому п. 293.3 ст. 293 Налогового кодекса;
  • является плательщиком единого налога третьей или пятой группы и в соответствии с пп. 298.1.5 п. 298.1 ст. 298 Налогового кодекса самостоятельно переходит на уплату единого налога, установленного для других групп плательщиков единого налога.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/6065

Может ли ИП работать без НДС

Работа без ндс статья налогового кодекса усн

Чаще всего ИП – небольшой бизнес, который работает с конечным потребителем товаров и/или услуг, имеет невысокие обороты и, соответственно, ведет упрощенный учет.

Такому предприятию не нужен статус плательщика НДС, поскольку учет налоговой базы и налоговых вычетов все равно не даст ощутимого экономического результата, а только станет причиной еще одной статьи расходов (зарплата бухгалтера).

Но в условиях динамичного рынка предпринимателю далеко не всегда выгодно оставаться на упрощенной системе налогообложения (см. ИП на УСН). Необходимо подробнее рассмотреть проблему ИП без НДС.

В соответствии со ст.145 НК РФ, индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанностей вести НДС-учет и уплачивать в казну этот вид налога. Но не все и не всегда. На основании указанной статьи, без НДС могут работать ИП, квартальная выручка которых не превышает 2 млн рублей.

Для получения освобождения предприниматель:

  • собирает доказательства того, что за последние три месяца его выручка не превышала 2 млн рублей;
  • заполняет уведомительную форму на освобождение;
  • направляет в течение двадцати дней от начала того месяца, с которого должно действовать освобождение, заполненную форму с приложенными доказательствами (бухгалтерские книги, выписки из банков, книги доходов и расходов и т. д.) в ФНС по месту регистрации;
  • пользуется правом работы без НДС в течение следующих 12 месяцев с момента подачи уведомления.

Например, ИП А.А. Сидоров за январь – март 2017 года получил суммарный доход от реализации – 1 563 288 рублей. До 20 апреля 2017 года ИП А.А. Сидоров имеет право подать в свою ФНС уведомление об освобождении от НДС на следующие 12 месяцев.

Кроме случаев освобождения, статья 145 Налогового кодекса РФ указывает на то, какие ИП не могут работать без НДС:

  • торговцы акцизным товаром (алкоголь, сигареты, топливо и т. д.);
  • импортеры;
  • предприятия с квартальной выручкой более 2 млн рублей.

В том случае, если в период действия освобождения ИП начинает торговать подакцизным товаром, ввозит в Россию импорт или получает сверхлимитную выручку, он теряет право на такое освобождение. Право утрачивается с месяца совершения операции, не попадающей под льготный режим, и действует до конца периода освобождения. Полезно подробнее узнать про освобождение ИП от налогов с 2018 года.

Так, если ИП А.А. Сидоров, имея НДС-освобождение с марта 2017 года по март 2018 года начал торговать сигаретами в декабре 2017 года, то с декабря 2017 года ранее полученное освобождение перестает действовать.

Этот порядок касается тех ИП, которые находятся на общей системе налогообложения (см., какие налоги платит ИП на ОСНО). В рамках специальных режимов – УСН, ЕНВД и патентная система – НДС не платится вообще. Подробная информация о возможных льготах размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Полезно прочитать, какой процент налогов платит ИП. Актуальные ставки для всех существующих налоговых режимов.

На заметку начинающим бизнесменам: какой вид налога выбрать для ИП.

В 2018 году, как и в 2017, ИП имеют право реализовать следующие не облагаемые НДС товары и услуги:

  • медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению;
  • медикаменты, протезы, а также материалы, необходимые для их изготовления;
  • автомобили и техника для реабилитации и обеспечения жизнедеятельности инвалидов;
  • перевозка пассажиров;
  • ритуальные услуги;
  • сдача в аренду жилья;
  • образовательные услуги и т. д.

Полный перечень льготных видов деятельности указан в ст.149 НК РФ.

Больше информации в видео:

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Ип без ндс как участник хозяйственных операций

Покупать товары и услуги у освобожденных от этого налога ИП выгодно только конечным потребителям (без использования приобретенного в дальнейшей хозяйственной деятельности с целью получения прибыли).

Если речь идет о физических лицах, то проблем не возникает. Но зачастую более крупные предприятия, плательщики НДС, также становятся клиентами таких ИП, приобретая у них необходимый товар и/или услугу.

Например, ООО «Промторг» купило деталь на рабочий автомобиль у ИП О.О. Иванова. ИП О.О. Иванов – не плательщик НДС и фактически не имеет права выписывать ООО «Промторг» счет-фактуру с учетом НДС. Как поступать в таких случаях?

ООО, которое планирует закупку у ИП сырья, материалов, услуг или других товаров, необходимых в хозяйственной деятельности, обязано изначально поинтересоваться, работает ИП с НДС или без НДС.

Если ИП не является плательщиком такового, то в состав стоимости его товаров/услуг не может входить НДС. Следовательно, покупатель не получает входного НДС и не отражает эту операцию в своем НДС-учете.

Для мелких операций такая форма работы вполне приемлема. Но если хозяйствующий субъект планирует закупать у ИП большую партию товара для перепродажи, то отсутствие у продавца статуса плательщика НДС уменьшит экономический результат от перепродажи такой партии на 10 – 18%, в зависимости от товара.

Поэтому перед тем как ООО начать работать с ИП без НДС, юридическое лицо должно убедиться в том, что операция будет выгодна даже в том случае, если по ней будет отсутствовать налоговый вычет.

Полезно прочитать, как выделить сумму без НДС, и в каких случаях это необходимо. Формулы и примеры расчета.

На заметку налогоплательщикам: для чего нужен счет-фактура.

Предприниматели, работающие на ОСНО, имеют право на налоговые вычеты. Информация о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ, и какие документы к нему приложить, поможет бизнесмену воспользоваться этим правом.

Какие документы может выдать ИП без НДС

Документы, закрывающие хозяйственную операцию для ООО с ИП без НДС: договор на поставку или на оказание услуг, счет-фактура, накладная или акт приема-передачи выполненных работ.

Во всех перечисленных документах должно быть отражено, что цена товара/услуг указана без НДС.

Скачать образец счета-фактуры для ИП без НДС можно по ссылке: //nalog-nalog.ru/files//obr_scheta_na_opl_bez_nds.xls. Фактически это обычный счет, в котором указано, что в цену товара НДС не входит.

Форма накладной для ИП без НДС также ничем не отличается от накладной плательщика НДС, кроме указания на то, что цена поставленного товара – без НДС.

ИП на ОСНО, который уведомил ФНС об освобождении от уплаты НДС, должен находиться на этом режиме в течение всего следующего года. Исключения составляют случаи утраты права на освобождение, которые перечислены в части первой этого материала.

ИП, применяющий специальный режим, может перейти на ОСНО только с нового календарного года. Следовательно, под нужную операцию быстро получить статус плательщика не получится, поэтому ИП необходимо планировать свою деятельность и регистрироваться с учетом потребностей того рынка, на котором он хочет работать. Полезно прочитать, какой налог лучше выбрать для ИП.

Крупные компании и бюджетники только в исключительных случаях вступают в хозяйственные отношения с бизнесменами, не отчисляющими НДС. А именно отношения с такими субъектами рынка помогают бизнесу выйти на новый уровень.

Предприниматели, не уплачивающие налога на добавленную стоимость, – субъекты, с которыми выгодно работать населению. Предприятия и организации, покупая товары и услуги у таких субъектов, не могут отражать эти операции в своем НДС-учете и по этой причине лишаются права формировать налоговые вычеты по таким закупкам.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/ip-bez-nds/

Юр-власть
Добавить комментарий