Реализация излишков материалов проводки

Реализация излишек материалов проводки

Реализация излишков материалов проводки

Например, при реализации основных материалов будет субсчет 1, при реализации прочих материалов – субсчет 6 и т.д.

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2021 года.

Реализация излишков материалов проводки

В качестве объекта налогообложения при расчете ЕНВД учтите вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Подробнее об этом см. Как рассчитать сумму ЕНВД к уплате в бюджет.

При продаже материалов собственного производства (изготовления) применять ЕНВД нельзя.

Это следует из абзаца 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Подробнее об этом см.:

  • Кто вправе применять ЕНВД;
  • Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД.

ЕНВД и УСН

При совмещении ЕНВД и упрощенки организуйте раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности организации на упрощенке (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Подробнее об этом см.

Проводки по реализации материалов по предоплате и после оплаты

ОСНО: налог на прибыль При расчете налога на прибыль выручка от продажи материалов признается доходом от реализации (ст.

249 НК РФ).

Дебет 62 субсчет «Расчеты с покупателями материалов» Кредит 91 субсчет «Операционные доходы от продажи материалов» — 3000 руб. — проданы излишки подшипников; Дебет 91 субсчет «НДС по реализованным материалам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 500 руб.

— начислен НДС по реализованным подшипникам; Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с покупателями материалов» — 1200 руб. — поступила частичная оплата материалов.

Расчет налогооблагаемого дохода бухгалтер ЗАО «Капелла» привел в такой справке: —————————————————————————————————————————————————————————————————¬ |Справка—расчет налогооблагаемого дохода| |от продажи материалов за 9 месяцев 2003 г.| || |Стоимость реализованных подшипников с НДС — 3000 руб.

| |Общая сумма НДС по реализованным материалам — 500 руб.| |Стоимость оплаченных материалов с НДС — 1200 руб.| |Налогооблагаемый доход:| |1200 руб. — 500 руб. x 1200 руб.

Продажа излишек материалов проводки

Поэтому стоимость материалов (деталей), полученных при разборке имущества, не являющегося основным средством, по смыслу статьи 250 Налогового кодекса РФ также следует учесть в составе внереализационных доходов.

Отразить такие доходы нужно в момент поступления материалов (деталей) на склад (при составлении накладной по форме № М-11) (подп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Полученное в результате разборки имущество включите в состав доходов по рыночной стоимости, которую определите по правилам статьи 105.3 Налогового кодекса РФ (п. 5 ст. 274 НК РФ).

При использовании (утилизации, сдаче в металлолом) материалов (деталей), полученных от разборки образца готовой продукции, необходимо учитывать следующее. В расходах при расчете налога на прибыль можно учесть стоимость имущества, полученного при демонтаже и разборке выводимых из эксплуатации основных средств (абз.
2 п. 2 ст.

Также должна быть указана аналитика – статья прочих доходов и расходов (в примере – «Реализация прочего имущества»):

Программа 1С 8.3 делает бухгалтерские проводки по продаже материала согласно счетам учета:

  • Дт 91.02 Кт 10 (списание каждого материала);
  • Дт 91.02 Кт 68.02 (НДС по каждому материалу);
  • Дт 62 Кт 91.01 (выручка).

Если необходимо оформить счет-фактуру в 1С, это можно сделать с помощью кнопки «Выписать счет-фактуру».

Документ реализации позволяет распечатать товарную накладную ТОРГ-12, «простую» расходную накладную, накладную на отпуск материалов на сторону М-15.

Смотрите также наше видео по продаже обычного товара в 1С 8.3:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.

Счет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основаниеПервым событием является отгрузка материалов 91.02 10 187 000 Списаны материалы со склада предприятия по их фактической себестоимости.

Отклонения от учетной стоимости

Если организация учитывает материалы с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», при их продаже сумму отклонений от учетной стоимости материалов нужно списать. Сделать это нужно в конце месяца, когда будет известна стоимость материалов, поступивших за месяц, и сумма отклонений с нее.

ФИФО;- по фактической себестоимости каждой единицы Накладная на отпуск 62.01 91.01 250 000 Отображена выручка от продажи материалов. Продажная стоимость оговаривается в договоре купли-продажи Счет-фактура, договор купли-продажи 91.02 68.

02 45 000 Отображена сумма НДС по сделке купли-продажи материалов (250 000 * 18% = 45 000) Счет-фактура 51 (50) 62.01 250 000 Получена оплата за отгруженный материал Банковская выписка 91.

09 99 18 000 Получена прибыль от реализации материалов(250 000 – 45 000 — 187 000 = 18 000) Первым событием является предоплата покупателя 51 62.02 100 000 Получена предоплата от покупателя Банковская выписка 76.АВ 68.

02 18 000 Начислено налоговое обязательство на сумму полученной предоплаты (100 000 * 18% = 18 000) Счет-фактура, банковская выписка 91.02 10 144 000 Списаны материалы со склада предприятия по их фактической себестоимости.
Если при продаже материалов осуществляется операция по их транспортировке, то дополнительно составляется товарно-транспортная накладная.

При реализации материалов используется счет 91, который позволяет обобщить сумму доходов от внереализационной деятельности. Он имеет несколько субсчетов:

  • прочие доходы (91-1);
  • прочие расходы (91-2);
  • сальдо прочих доходов и расходов (91-3).

Списание материалов осуществляется непосредственно с синтетического счета по их учету – 10. Субсчет данного счета зависит от вида продаваемого материала:

Каждая проводка в бухгалтерском учете должна иметь документальное основание, то есть свой первичный документ.

Для этого используйте формулу: Сумма отклонений, списываемая на себестоимость проданных материалов = Средний процент отклонений, относящийся к списываемым материалам × Учетная стоимость списываемых материалов В бухучете оформите эту операцию проводкой: Дебет 91-2 (45) Кредит 16 – списана часть отклонений в стоимости материалов (в конце месяца), если организация использует учетные цены.

Проводки по продаже материалов с 10 счета по предоплате и по факту отгрузки

Получается, что у организаций, которые работают по методу начисления, доход от продажи материалов равен разнице между оборотами по субсчетам «Операционные доходы от продажи материалов», «НДС по реализованным материалам» и «Налог с продаж по реализованным материалам» счета 91.

Источник: http://dvokatpro.su/realizatsiya-izlishek-materialov-provodki/

Учет расхода (выбытия) материалов

Реализация излишков материалов проводки

Под отпуском материалов в производство понимается их выдача со склада организации (цехов) непосредственно для изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг), а также расход материалов для управленческих нужд организации.

Отпуск материалов на склады подразделений (цехов) организации и на площадки строительства рассматривается как внутреннее перемещение.

По мере отпуска материалов со складов подразделений (цехов) на рабочие места они списываются со счетов учета материальных ценностей и зачисляются на соответствующие счета учета затрат на производство. Стоимость материалов, отпущенных для управленческих нужд, относится на соответствующие счета учета этих расходов.

Первичными учетными документами по отпуску (расходу) материалов со складов организации в подразделения (цеха) организации являются лимитно-заборная карта (типовая межотраслевая форма N М-8), требование-накладная (типовая межотраслевая форма N М-11), накладная (типовая межотраслевая форма N М-15).

  • 10 – Материалы
  • 20 – Основное производство
  • 23 – Вспомогательные производства
  • 25 – Общепроизводственные расходы
  • 26 – Общехозяйственные расходы
  • 29 – Обслуживающие производства и хозяйства
  • 50 – Касса
  • 50.01 – Касса организации
  • 51 – Расчетные счета
  • 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 62.01 – Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 62.02 – Расчеты по авансам полученным
  • 68 – Расчеты по налогам и сборам
  • 68.2 – Налог на добавленную стоимость
  • 70 – Расчеты с персоналом по оплате труда
  • 73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям
  • 73.2 – Расчеты по возмещению материального ущерба
  • 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
  • 76.АВ – НДС по авансам и предоплатам
  • 90 – Продажи
  • 90.1 – Выручка
  • 91 – Прочие доходы и расходы
  • 91.1 – Прочие доходы
  • 91.2 – Прочие расходы
  • 94 – Недостачи и потери от порчи ценностей
  • 99 – Прибыли и убытки

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие расход материалов на производственные и управленческие нужды.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
2010Отпущены материалы в основное производство. Учтен расход материалов в основном производствеСебестоимость материаловЛимитно-заборная карта (ТМФ № М-8)Требование-накладная (ТМФ № М-11)Накладная (ТМФ № М-15)
2310Отпущены материалы во вспомогательные производства. Учтен расход материаловСебестоимость материаловЛимитно-заборная карта (ТМФ № М-8)Требование-накладная (ТМФ № М-11)Накладная (ТМФ № М-15)
2510Отпущены материалы на общепроизводственные нужды. Учтен расход материаловСебестоимость материаловЛимитно-заборная карта (ТМФ № М-8)Требование-накладная (ТМФ № М-11)Накладная (ТМФ № М-15)
2610Отпущены материалы на общехозяйственные нужды. Учтен расход материаловСебестоимость материаловЛимитно-заборная карта (ТМФ № М-8)Требование-накладная (ТМФ № М-11)Накладная (ТМФ № М-15)
1010Отпущены материалы на склады (кладовые) подразделений (цехов)Себестоимость материаловНакладная на внутреннее перемещение

Учет прочего выбытия (списания, безвозмездной передачи) материалов. Бухгалтерские проводки

Списание материалов может осуществляться в следующих случаях:

  • пришедшие в негодность по истечении сроков хранения;
  • морально устаревшие;
  • при выявлении недостач, хищений или порчи, в том числе вследствие аварий, пожаров, стихийных бедствий.

Подготовка необходимой информации для принятия решения о списании материалов осуществляется Комиссией с участием материально ответственных лиц. По результатам осмотра Комиссия составляет Акт на списание материалов по каждому подразделению организации, по материально ответственным лицам.

Списание материалов, передаваемых по договору дарения или безвозмездно, осуществляется на основании первичных документов на отпуск материалов (товарно-транспортных накладных, заявлений на отпуск материалов на сторону и др.). В статье 146 “Объект налогообложения” НК РФ сказано, что передача права собственности на активы на безвозмездной основе, признается реализацией, то есть подлежит обложению НДС.

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие списание и безвозмездную передачу материалов

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
Учет недостачи (порчи) материалов при наличии виновных лиц
9410Отражено списание балансовой стоимости материалов на основании акта списания, составленного комиссиейФактическая себестоимость списанных материаловАкт списания материалов
2094Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов основного производстваНорма естественной убылиБухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
2394Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов вспомогательных производствНорма естественной убылиБухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
2594Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет общепроизводственных расходовНорма естественной убылиБухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
2694Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет общехозяйственных расходовНорма естественной убылиБухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
2994Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов в пределах утвержденных норм естественной убыли за счет расходов обслуживающих производствНорма естественной убылиБухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
73.294Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов на виновных лиц сверх норм естественной убылиСумма превышения нормы естественной убылиБухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
91.268.2Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материалов сверх норм естественной убылиСумма НДСБухгалтерская справка-расчетСчет фактура
50.0173.2Отражено погашение виновным лицом задолженность по недостачам денежными средствамиСумма недостачиПриходный кассовый ордер. Форма № КО-1
7073.2Отражено погашение виновным лицом задолженность по недостачам за счет заработной платыСумма недостачиБухгалтерская справка-расчет
Особенности учета недостачи (порчи) материалов при отсутствии виновных лиц. В данной ситуации сумма превышения нормы естественной убыли списывается не на счет 73, а на счет 91
91.294Отражено списание недостачи (потери от порчи) материалов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судомСумма превышения нормы естественной убылиБухгалтерская справка-расчетАкт списания материалов
Учет утраты материалов в результате стихийных бедствий
9910Отражено списание материалов, утраченных в результате стихийных бедствийСебестоимость утраченных материаловАкт списания материалов
9968.2Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по утраченным материаламСумма НДСБухгалтерская справка-расчетСчет фактура
Учет безвозмездной передачи материалов
91.210Отражено выбытие материаловФактическая себестоимость материаловНакладная (ТМФ № М-15)Счет фактура
91.268.2Начислен НДС в бюджет со стоимости безвозмездно переданных материаловСумма НДСНакладная (ТМФ № М-15)Счет фактураКнига продаж

Учет продажи материалов. Бухгалтерские проводки

При продаже организацией материалов физическим и юридическим лицам цена продажи определяется по соглашению сторон (продавца и покупателя). Исчисление и уплата налогов осуществляется организацией в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

Продажа материалов оформляется путем выписки накладной на отпуск материалов на сторону, на основании договоров или других документов и счета фактуры. При перевозке грузов автотранспортом оформляется товарно-транспортная накладная.

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие продажу материалов.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
Продажа материалов с оплатой после отгрузки (передачи)
91.210Отражается выбытие материалов. Сумма проводки зависит от методики оценки стоимости материалов при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО)Себестоимость материаловНакладная (ТМФ № М-15)
62.0190.1Отражается выручка на продажную стоимость материалов с НДСПродажная стоимость материалов (сумма с НДС)Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактура
91.268.2Отражается сумма НДС на проданные материалыСумма НДСНакладная (ТМФ № М-15)Счет фактураКнига продаж
5162.01Отражается факт погашения задолженности покупателя за отгруженные ранее материалыПродажная стоимость материаловБанковская выпискаПлатежное поручение
Продажа материалов по предоплате
5162.02Отражается предоплата покупателя за материалыСумма предварительной оплатыБанковская выпискаПлатежное поручение
76.АВ68.2Начисляется НДС с предварительной оплатыСумма НДСПлатежное поручениеСчет фактураКнига продаж
91.210Отражается выбытие материалов. Сумма проводки зависит от методики оценки стоимости материалов при выбытии (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО)Себестоимость материаловНакладная (ТМФ № М-15)
62.0191.1Отражается выручка на продажную стоимость материалов с НДСПродажная стоимость материалов. Сумма с НДСНакладная (ТМФ № М-15)Счет фактура
91.268.2Начисляется сумма НДС на проданные материалыСумма НДСНакладная (ТМФ № М-15)Счет фактура
62.0162.02Зачитывается ранее полученная предоплата в счет погашения задолженности за переданные материалыСумма предварительной оплатыБухгалтерская справка-расчет
68.276.АВЗачитывается НДС с погашенной предварительной оплатыСумма НДССчет фактураКнига покупок

Источник: https://www.buhgalteria.ru/spravochnik/provodki/uchet_rasxoda_materialov/

Реализация излишек материалов проводки | Адвокатское бюро №21

Реализация излишков материалов проводки

Движение товаров и материалов с момента приемки на склад до момента выбытия со склада предприятия должно документироваться и своевременно отражаться в бухгалтерском учете.

Бухгалтерия предприятия отвечает за общее руководство и контроль за правильностью ведения документов.

Учет ТМЦ в бухгалтерии, проводки и документы, используемые при оформлении операций, должны соответствовать законодательным нормам и принятой на предприятии учетной политике.

Порядок вывоза (выноса) с территории организации материалов, оформления пропусков на их вывоз (вынос), организация контроля вывоза (выноса) материалов устанавливаются организацией.

Стоимость излишних активов при принятии их на бухгалтерский учет необходимо определять на дату проведения инвентаризации на основании заключения об их оценке, проведенной юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность, или документов, подтверждающих стоимость аналогичных активов (ст. 12 Закона РБ от 18.10.1994 № 3321-ХII «О бухгалтерском учете и отчетности»).

Особенности реализации ТМЦ на сторону

Инструкции № 19; 2) виновные лица не установлены, и судом отказано во взыскании суммы претензии с материально ответственного лица.
Пример 1. ООО «Антарес» в сентябре 2003 г. продало излишек материалов — 1 т стального листа — за 8400 руб. (в том числе НДС — 1400 руб.).

Приносим извинения за временные неудобства. ЛЕФОРТОВСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ ЧАСЫ РАБОТЫ СУДА: Понедельник-четверг с 09:00 до 18:00 Пятница с 09:00 до 16:45 Перерыв…

Безвозмездная реализация: проводки

Документооборот на предприятии может производиться по унифицированным формам или в соответствии с ФЗ N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. от 23.05.2017 с использованием собственных форм документации при условии наличия в них всех требуемых реквизитов.

Компания ООО «Роза» реализует материалы предприятию ООО «Лиана» на условиях 100% предоплаты на сумму 354 000 руб. (в т.ч. НДС). Себестоимость ТМЦ – 180 000 руб.

Аналитический учет расчетов с покупателями за отгруженные (отпущенные) им материалы ведется по каждому покупателю и заказчику.

Если материалы приобретаются с целью дальнейшей перепродажи, учет их приобретения следует вести на счете 41 «Товары», а реализацию отражать с использованием счета 90 «Реализация».

А как быть организациям, которые считают налогооблагаемую прибыль по кассовому методу? У них в доходы нужно включать выручку по тем материалам, которые уже оплатил покупатель. Таким предприятиям мы советуем помимо тех субсчетов, что были открыты к счету 91 «Прочие доходы и расходы», создать специальный субсчет к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Назвать его можно «Расчеты с покупателями материалов». На этом субсчете вы будете отражать задолженность тех покупателей, которые купили у вашей фирмы материалы. А чтобы определить налогооблагаемый доход, сначала возьмите Кредитовый оборот по субсчету «Расчеты с покупателями материалов» счета 62. Это стоимость отгруженных и оплаченных материалов.

Но в нее входят НДС и налог с продаж.

Предприятия имеют возможность оптимизировать порядок налогообложения при получении дивидендов по долям нескольких организаций, являющихся учредителями…

Прежде всего узнайте откуда ноги растут у ваших излишков и недостач! Не стремитесь тупо поставить счета и успокоиться на этом. Излишки из неоткуда не берутся, скорее всего неправильно посчитали количество, а вы сейчас оприходуете излищки, а в следующую инвентаризацию получится недостача.

Само собой разумеется, рассчитывая налог на прибыль, из выручки нужно исключить налог на добавленную стоимость, а также налог с продаж. Поэтому их также лучше начислять на отдельные субсчета к счету 91.

Движение ТМЦ между складами отображается корреспонденцией счетов аналитического учета внутри соответствующего балансового счета.
Документами, определяющими стоимость аналогичных активов, могут быть прейскуранты, бюллетени, каталоги и др. (п. 46 гл. 3 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 12.11.2010 № 133).

Из ассортиментного кабинета сданы на склад готовой продукции образцы изделий, которые в результате использования их на ярмарках и выставках частично потеряли свой товарный вид.

Учетная цена единицы продукции без НДС — 40 тыс.руб. Учетная цена является отпускной ценой без НДС.

И не забывайте, что излишки — это двойной доход (когда приходуете и когда продаете), а также, что за всеми этими действиями стоит НДС.

Продажа материалов: перечень возможных проводок

ГК РФ «Договор подряда» и принципами свободы договора. Одна сторона обязуется выполнить определенную работу для другой, которая в свою очередь обязуется принять эту работу и оплатить её.

В сделке фигурируют два субъекта: давалец – собственник сырья и переработчик – организация, которая будет непосредственно выполнять работу.

Давалец, не располагая оборудованием или производственными мощностями, передает материалы, сырье, но не теряет право собственности, а значит, имущество продолжает учитываться на его балансе. У давальца при передаче материалов на переработку оформляется следующая проводка: Д10/7 — К10.

В ходе инвентаризации выявлено, что на складе материалов длительное время хранится ткань хлопчатобумажная в количестве 15 м общей стоимостью без НДС 22,5 тыс.руб. Использовать ее в производстве по прямому назначению в настоящее время не представляется возможным из-за появления на ткани пятен.

Переработчик по окончании работ обязан предоставить давальцу акт о выполненных работах, в котором указывается, какие материалы использовались, с обязательным указанием их цены и количества.

Реализация излишних и неликвидных запасов, продажа отходов материалов работникам оформляется соответствующим подразделением организации, осуществляющим снабженческо-сбытовые функции, либо должностным лицом, выполняющим аналогичные функции, путем выписки товарно-транспортной (форма N ТТН-1) или товарной (форма N ТН-2) накладными на основании договоров (иных документов) и разрешения руководителя организации (уполномоченных лиц).

Как же все-таки получить желанный сборник? Тем более, что 3-й час ищу на форуме простой ответ — какими бухгалтерскими проводками отразить возникновение недостачи товаров и ничего не нахожу. Как произвести удержание — знаю.

Дт -3350, Кт 1254, но на счете 1254 незакрытая сумма удержанной недостачи. Как её закрыть — не знаю. Был расчет на сборник проводок. Заранее спасибо!
В начале следующего месяца конечное сальдо будет являться начальным сальдо по каждому субсчету.

Проводки: Ноябрь: конечное сальдо из октября по каждом субсчету…

Поэтому если ордеры оформлены в бухгалтерской учетной программе, их нужно распечатать и подписать, не дожидаясь налоговой проверки. При списании недостач необходимо учитывать следующие требования налогового законодательства. Налог на добавленную стоимость.

Недостачи или излишки, выявленные в результате инвентаризации товаров, должны быть отражены в бухгалтерском учете организации. Рассмотрим типовые проводки, отражающие результаты инвентаризации товаров.

В ходе проведения инвентаризации могут быть установлены случаи потери качества имущества по различным причинам, выявлено морально устаревшее имущество, которое не пригодно для использования в производстве, а также не может быть реализовано по ценам, по которым оно числится в учете.

Стоимость материалов в документе указывается в той величине, которая числится в учете давальца. НДС не выделяется. Иначе инспекторы, обнаружив накладную с выделением НДС, могут попытаться признать сделку реализацией и начислить «кредитовый» НДС.

Проводки по реализации материалов

При отгрузке (отпуске) материалов для продажи определяются суммы, подлежащие оплате покупателем, оформляется и предъявляется к оплате расчетный документ (счет-фактура).

Когда предприятие продает излишки материалов, бухгалтер сталкивается со сложной задачей.

Откуда, рассчитывая налогооблагаемую прибыль, взять информацию о доходах и расходах по этой операции? На первый взгляд все необходимые сведения есть в бухучете.

Но проблема в том, что там средства, полученные от продажи материалов, — это операционные доходы. А для целей налогового учета те же суммы нужно учитывать вместе с выручкой от реализации товаров.

Стоимость излишков, выявленных при инвентаризации, следует включать в состав доходов по текущей деятельности (п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).

Поступление материалов на склад отражается на бухгалтерском счете 10 «Материалы». Дебет счета 10 предназначен для отражения стоимости поступивших материалов, кредит счета 10 – для отражения отпущенных со склада в производство или за пределы организации.

Источник: http://dou21kirovsk.ru/avtoyurist/8603-realizaciya-izlishek-materialov-provodki.html

Реализация материалов: проводки

Реализация излишков материалов проводки

Учет материалов в производственном предприятии – весомая часть общего учетного процесса и состоит он из множества составляющих.

Компании строго лимитируют свои запасы, следя за тем, чтобы их стоимость не превышала установленных рассчитанных пределов, а материалы эффективно и рационально использовались в производстве, не залеживаясь на складах и не отвлекая тем самым средства из оборота.

Однако ситуации, когда в структуре запасов образуется сегмент неликвидных активов, встречаются нередко. Тогда перед руководством компании встает вопрос о реализации неиспользуемых материалов, поскольку ненужные в одной организации, они могут быть необходимы в другой. Рассмотрим, какими бухгалтерскими записями оформляют продажу материалов в производственных фирмах.

Пример 1. Продажа ТМЦ без предоплаты на условиях самовывоза покупателем:

ОАО «Строитель» реализует компании ООО «Ефрат» материалы на сумму 236 000 руб. с учетом НДС. Себестоимость материалов по бухгалтерским документам – 140 000 руб. Бухгалтерские проводки реализации материалов:

ОперацияД/тК/тСумма
Выручка (по цене продажи)62/191/1236 000
НДС на проданные ТМЦ91/268/236 000
Списание ТМЦ (по себестоимости)91/210140 000
Поступление оплаты от ООО «Ефрат»5162/1236 000
НДС перечислен68/25136 000
Отражена прибыль от продажи (236 000 – 36 000 – 140 000)91/99991/291/960 00060 000

Пример 2. Реализация материалов (проводки) на условиях предоплаты:

Компания ООО «Роза» реализует материалы предприятию ООО «Лиана» на условиях 100% предоплаты на сумму 354 000 руб. (в т.ч. НДС). Себестоимость ТМЦ – 180 000 руб.

ОперацияД/тК/тСумма
Получена предоплата от ООО «Лиана»5162/2354 000
НДС по предоплате76/авансы68/254 000
Списание себестоимости ТМЦ91/210180 000
Выручка от реализации62/191/1354 000
Начислен НДС91/268/254 000
Зачет аванса62/162/2354 000
Зачтен НДС по предоплате68/276/авансы54 000
НДС перечислен в бюджет68/25154 000
Результат продажи (354 000 – 54 000 – 180 000) = прибыль 120 000 руб.91/99991/291/9120 000120 000

Источник: https://spmag.ru/articles/realizaciya-materialov-provodki

Реализация излишков материалов проводки

Реализация излишков материалов проводки

Поэтому в данном случае выбытие материалов не будет признано расходами организации.Передаются материалы по той стоимости, по которой они учтены в бухгалтерском учете.Финансовые вложения отражаются на счете 58.Д58 К76 – отражена задолженность по вкладу; Д76 К10 – передача материалов в счет вклада в уставный капитал.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ данном случае расходы от списания материалов, а также все расходы, связанные с их передачей, относятся к прочим расходам и отражаются на счете 91.При безвозмездной передаче материалы облагаются НДС, это утверждение вытекает из ст.

146 НК РФ, которая гласит, что безвозмездная передача приравнивается к реализации.Причем этот налог начисляется на рыночную стоимость этих материалов.Д91/2 К10 – списана фактическая себестоимость материалов. Д91/2 К68.НДС – начислен НДС на рыночную стоимость материалов.

Д99 К91/9 – финансовый результат от списания материалов (в данном случае убыток).Оцените качество статьи.

Как отразить в учете реализацию материалов

Отразите продажу следующими проводками:Дебет 91-2 Кредит 10– списана стоимость реализованных материалов;Дебет 91-2 Кредит 23 (20, 60.

)– списаны расходы, связанные с продажей материалов (например, расходы по транспортировке);Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС с реализации (если операция облагается этим налогом);Дебет 62 (76, 73.

) Кредит 91-1– отражена реализация материалов (на дату перехода права собственности).

Если договором предусмотрен особый порядок перехода права собственности (позже отгрузки), то продажу материалов отразите в бухучете с использованием счета 45 «Товары отгруженные».

Проводки в этом случае будут выглядеть следующим образом:Дебет 45 Кредит 10– переданы материалы покупателю;Дебет 45 Кредит 23 (20, 60.)– списаны расходы, связанные с продажей материалов (например, расходы по транспортировке);Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен

Реализация излишек материалов проводки

— проданы излишки стального листа; Дебет 91 субсчет «НДС по реализованным материалам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 1400 руб. — начислен НДС по реализованному стальному листу.

— 1400 руб. = 7000 руб.| || |Гл.

бухгалтер ООО «Антарес»Шуйский В.Т.| L————————————————————————————————————————————————————————————————— Налогооблагаемый доход от продажи стального листа — 7000 руб.

ЗАО «Капелла»Морозова Д.М.| L————————————————————————————————————————————————————————————————— Расходы, связанные с продажей подшипников, которые уменьшают налогооблагаемый доход за 9 месяцев 2003 г., — 800 руб.

Учет реализации материалов

Если сумма по дебету счета 91 больше чем по кредиту, предприятие при реализации получило убыток.

Который отражается проводкой: Дт 99 Кт 91.09 Если наоборот сумма по кредиту больше чем по дебету, получается прибыль. Она отражается проводкой: Дт 91.09 Кт 99 Рассмотрим на примере, как отражается учет реализации материалов.

Предприятие реализует материалы по 118 рублей включая НДС 18%.

Сумма по дебету 88 рублей (18+70). Сумма по кредиту 118 рублей. Кредит больше чем дебет на 30 рублей, то есть предприятие получило прибыль от реализации материалов, которая отражается

Реализация материалов в 1С 8.3 — примеры и проводки

По этой ссылке можно выбрать способ расчета НДС в стоимости реализуемых ТМЦ – выделение внутри суммы или прибавление сверху.

Что касается ставки НДС, то она указывается в табличной части для каждого ТМЦ.

В табличную часть вносят продаваемые материалы (выбирая их из справочника «Номенклатура»), указывают для них цену, количество, ставку НДС. Если для нашей номенклатуры в справочнике был указан вид номенклатуры «Материалы», то счета учета заполнены автоматически согласно существующим правилам бухучета материалов: счет

Выбытие материалов на сторону

Сумму налога необходимо выделить из суммы выручки.

Если к реализуемым материалам применима ставка 18%, то для расчета НДС из суммы выручки, нужно продажную стоимость умножить на 18 и разделить на 118. Если же ставка НДС 10%, то продажная стоимость умножается на 10 и делиться на 110. В бухгалтерии при этом необходимо выполнить проводку по начислению НДС к уплате в бюджет Д91.2 К68.НДС.

Себестоимость материалов и НДС будут выступать в качестве расходов, понесенных предприятием в связи с реализацией материальных ценностей.

Если имеются еще какие-либо расходы (например, ), то они также списываются в дебет сч.91.2 проводкой Д91.2 К76.

В качестве дохода будет выступать продажная стоимость, которая отражается проводкой Д62 К91.1. Оплата покупателем полученных ценностей отражается с помощью проводки Д51 К62. В результате продажи на сч.91 по дебету собраны все расходы, по кредиту – все доходы.

На субсчете 9 сч.91 необходимо отразить общий финансовый результат от сделки.

dtpstory.ru

В городе, где зарегистрирована организация, розничная торговля на ЕНВД не переведена.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки: Дебет 62 Кредит 91-1– 9440 руб. – отражена реализация материалов; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 1440 руб. – начислен НДС; Дебет 91-2 Кредит 10– 6000 руб.

(60 руб./шт. × 100 шт.) – списана стоимость отпущенной бумаги; Дебет 91-9 Кредит 99– 2000 руб.

(9440 руб. – 1440 руб. – 6000 руб.) – отражена прибыль от продажи бумаги. При расчете налога на прибыль бухгалтер «Альфы» учел доходы в сумме 8000 руб. (9440 руб. – 1440 руб.) и расходы в сумме 6000 руб.

ОСНО и ЕНВД Доходы и расходы от продажи материалов, которые относятся к общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль. При расчете единого налога бухгалтер «Альфы»:– в январе включил в состав расходов 59 000 руб.

(в т. ч. 50 000 руб. – стоимость 1000 пачек бумаги, 9000 руб. – НДС, уплаченный поставщику при приобретении 1000 пачек бумаги)

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Проводку при этом делают такую: Дебет 62 Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» — отражен доход от продажи материалов. Как видите, операционный доход, полученный от реализации материалов, учитывают на субсчете «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Такова рекомендация Минфина России по применению Плана счетов. На этом же субсчете предприятия должны учитывать другие операционные (прибыль от совместной деятельности, поступления от продажи основных средств и т.д.), а также внереализационные доходы (штрафы по договорам, курсовые разницы и т.д.).

Но чтобы рассчитать налог на прибыль, а затем правильно составить декларацию по этому налогу, бухгалтеру важно знать, сколько фирма выручила именно от продажи материалов.

Поэтому мы советуем вам учитывать такие доходы на отдельном субсчете к счету 91.

Назвать его можно «Операционные доходы от продажи материалов».

Источник: http://pallada-sar.ru/realizacija-izlishkov-materialov-provodki-46046/

Юр-власть
Добавить комментарий